Firemný bicykel ako efektívny daňový nástroj: Kompletný sprievodca odpisovaním v roku 2025
Hľadáte spôsob, ako šetriť náklady, pracovať efektívnejšie a budovať moderný imidž firmy? Firemný bicykel alebo elektrobicykel je odpoveď! Od 1. januára 2025 prináša nová legislatíva zrýchlené odpisovanie za 2 roky, čím ušetríte na daniach rýchlejšie. V eurobike.sk vám ukážeme, ako to urobiť správne, legálne a bez obáv z daňovej kontroly.
Historická zmena: Zrýchlené odpisy za 2 roky
Zabudnite na staré pravidlá, ktoré ste doteraz o odpisovaní bicyklov a elektrobicyklov vedeli. Zákon sa od 1. januára 2025 mení vo váš prospech! Kým doteraz sa bicykel a elektrobicykel odpisoval 4 roky, nová legislatíva zavádza špeciálnu kategóriu pre prostriedky mikromobility, kde patria bicykle alebo elektrobicykle a skracuje dobu odpisovania na polovicu.
V praxi to znamená, že celú hodnotu firemného bicykla si do daňových nákladov premietnete už v priebehu 2 rokov!
- Príklad: Kúpite si na firmu elektrobicykel za 2 400 €. Podľa starých pravidiel by ste si ročne uplatnili náklad 600 € po dobu 4 rokov. Podľa nových pravidiel si ročne uplatníte náklad 1 200 € po dobu len 2 rokov. Vaša daňová úspora tak príde dvakrát rýchlejšie.
Kto a ako si môže bicykel odpísať?
- Kto? Každý podnikateľ – živnostník (SZČO), firma (s.r.o., a.s.).
- Podmienka? Bicykel musí byť zaradený v obchodnom majetku a využívaný na dosahovanie, zabezpečenie a udržanie príjmov.
- Hranica 1 700 €:
- Cena nad 1 700 €: Bicykel musíte zaradiť do majetku a odpisovať ho počas 2 rokov.
- Cena pod 1 700 €: Môžete si vybrať – buď ho zaúčtujete ako okamžitý jednorazový náklad, alebo ho taktiež zaradíte do majetku a odpisujete 2 roky.
- DPH: Ak ste platcom DPH, môžete si z celej kúpnej ceny bicykla a tiež z nákladov na jeho servis uplatniť odpočet DPH.
Vstupná cena s DPH alebo bez DPH?
Závisí od toho, či ste platiteľom DPH alebo nie:
-
Pre platiteľa DPH: Vstupnou cenou je cena bez DPH, pretože DPH si môže uplatniť ako odpočet. Hranica 1 700 € sa posudzuje bez DPH.
-
Pre neplatiteľa DPH: Vstupnou cenou je celková cena vrátane DPH, keďže DPH si nemôže odpočítať. Hranica sa posudzuje z konečnej sumy.
Ako obhájiť bicykel pri daňovej kontrole?
Toto je najčastejšia obava podnikateľov. Pritom stačí byť pripravený a poznať správne argumenty. Cieľom kontrolóra je overiť, či náklad (kúpa bicykla) skutočne súvisí s vaším podnikaním.
Zlaté pravidlo znie: Musíte vedieť logicky a vecne preukázať, ako vám bicykel pomáha zarábať peniaze. Tu sú vaše najsilnejšie argumenty a dôkazy:
1. Argumentujte logikou a efektivitou
Pripravte si konkrétne dôvody, prečo je pre vás bicykel lepší ako auto alebo MHD.
- Úspora času: "Na stretnutia v centre mesta sa bicyklom dostanem o 15 minút rýchlejšie, pretože nestojím v zápche. Tento čas môžem venovať práci pre ďalších klientov."
- Úspora nákladov: "Parkovanie v okolí mojej kancelárie stojí 10 € na deň. Vďaka bicyklu ročne ušetrím stovky eur na parkovnom a pohonných hmotách, čo priamo znižuje moje firemné náklady."
- Praktickosť: "Na bicykli vybavujem rýchle pochôdzky ako zaniesť faktúry účtovníčke, podať zásielky na poštu alebo nakúpiť kancelársky materiál. Je to oveľa operatívnejšie."
2. Veďte si evidenciu – je to váš najlepší dôkaz!
Najistejšou cestou je viesť jednoduchú knihu jázd. Nemusí byť zložitá, ale mala by obsahovať:
- Dátum
- Cieľ cesty (adresa alebo miesto)
- Účel cesty (toto je najdôležitejšie!)
- Približný počet km
Tip: Vyhnite sa vágnym pojmom ako "služobná cesta". Buďte konkrétni!
3. Riešte súkromné použitie férovo
Ak bicykel používate aj na súkromné účely, je to v poriadku. Musíte však náklady krátiť.
- Zabudnite na paušál 80/20! Ten platí len pre autá.
- Urobte kvalifikovaný odhad. Napríklad: "Odhadujem, že bicykel využívam na 70 % na firemné účely a na 30 % súkromne." Následne si do nákladov (odpisy, servis) uplatníte len 70 % z ich výšky. O tomto pomere informujte svoju účtovníčku. Úprimnosť a systém v evidencii daňový kontrolór ocení.
4. Súvislosť s podnikaním
Ak ste napríklad fotograf, architekt, realitný maklér, IT konzultant či kuriér, ktorý sa často pohybuje po meste, argumentácia je veľmi jednoduchá. Napríklad: „Ako realitný maklér jazdím na obhliadky v meste – bicykel je rýchly a lacný.“
Zhrnutie: Váš návod v 3 krokoch
- Vyberte si ideálny bicykel alebo elektrobicykel na našom e-shope eurobike.sk.
- Kúpte ho na firmu a uistite sa, že na faktúre máte uvedené správne firemné údaje (IČO, DIČ).
- Odovzdajte faktúru účtovníčke a informujte ju, ako budete bicykel využívať. Začnite si viesť jednoduchú knihu jázd.